FISCALITEIT NA SCHEIDING
Belastingvoordeel voor kinderen ten laste
Welk belastingvoordeel heeft de ouder bij wie de kinderen gedomicilieerd zijn en de kinderen fiscaal ten laste neemt ?
Stel : jaarinkomen 36.000 (3000/maand) twee kinderen ten laste
Je krijgt een verhoging van de belastingvrije som.
Voor inkomstenjaar 2025 (aangifte 2026):
Basis belastingvrije som: €10.910
Verhoging voor 2 kinderen: €5.230
Totaal belastingvrij inkomen = €16.140
Dat betekent dat je €16.140 niet belast wordt, en dus enkel belasting betaalt op: 36.000−16.140=19.860
Hoeveel belasting op 19.860€ ?
25% op de eerste €15.200 = 3.800
40% op de volgende €4.660 = 1.864
Totaal personenbelasting = €5.664
Als je geen kinderen ten laste zou hebben, dan is je belastingvrije som maar €10.910. Belastbaar inkomen: 36.000−10.910=25.090
Belasting:
25% op €15.200 = €3.800
40% op €10.? (25.090 – 15.200 = 9.890) = €3.956
Totaal = €7.756
Er is dus een belastingvoordeel van 7.756 - 5.664 = 2.092€
Onderhoudsbijdragen betalen en fiscaal aftrekken : welk belastingvoordeel ?
Onderhoudsbijdragen die betaald worden, kunnen door de onderhoudsplichtige deels afgetrokken worden van de belastingen (een belastingvoordeel dus) en worden voor hetzelfde deel belast bij het kind (niet te vermelden op belastingaangifte van de ontvangende ouder!).
(2026 : ) Het percentage dat kan worden afgetrokken bedraagt 80%
OPgelet : De fiscale aftrek voor onderhoudsgelden daalt van 80% naar 60% in 2026, en naar 50% vanaf 2027
(Wet van 18 december 2025, BS 30 december 2025).
Voorbeeld
Bij 600 EUR alimentatie per maand betaal je 7.200 EUR op jaarbasis. In de veronderstelling dat je in de hoogste belastingschijf van 50% zit (plus gemeentebelasting, wat neerkomt op een effectief marginaal tarief van ongeveer 50%), geeft dat volgende vergelijking:
t/m 2024 (80%) Bruto alimentatie/jaar 7.200 - Fiscaal aftrekbaar5.760 - Belastingvoordeel (à 50%) 2.880 - netto kost 4.320
2026 (60%) Bruto alimentatie/jaar 7.200 - Fiscaal aftrekbaar 4.320 - Belastingvoordeel 2.160 - netto kost 5.040
2027+ (50%) Bruto alimentatie/jaar7.200 Fiscaal aftrekbaar 3.600 - EURBelastingvoordeel (~50%) 1.800 - netto kost 5.400
voorwaarden om onderhoudsgeld te mogen aftrekken
De fiscus aanvaardt de aftrek alleen als alle voorwaarden vervuld zijn:
✔ 1. De betalingen moeten regelmatig zijn
Maandelijks, trimestrieel, of volgens vonnis/overeenkomst.
✔ 2. De betalingen moeten bewijsbaar zijn
Via bankoverschrijving, niet cash.
✔ 3. De betalingen moeten dienen voor levensonderhoud
Niet voor luxe, niet voor investeringen, niet voor sparen.
✔ 4. De ontvanger mag niet deel uitmaken van je gezin
Kinderen die bij jou wonen → geen aftrek.
✔ 5. De ontvanger moet belastingplichtige zijn
Ook in het buitenland, maar dan met extra bewijsstukken.
FISCAAL CO-OUDERSCHAP
Fiscaal co-ouderschap waarbij elk van de ouders een belastingvoordeel krijgt voor de kinderen (wordt vermeld in de aangifte personenbelasting en aldus verrekend door de belastingdienst), kan alleen bij gelijkmatig verblijf én als ouders zich in de overeenkomst akkoord verklaren voor de verdeling van de belastingvoordelen (dus best voorzien als clausule).
Dit is vaak minder voordelig dan het belastingvoordeel van kind ten laste voor een ouder en onderhoudsbijdragen aftrekbaar voor andere ouder.
Dit kan voordeliger zijn als de 2 ouders fiscaal alleenstaand zijn en voor onderhoudsbijdragen in 2024 van maximaal €127 voor 1 kind, €89 voor twee kinderen, €50 voor drie kinderen.
Best wordt het belastingvoordeel van fiscaal co-ouderschap vergeleken met het belastingvoordeel (fiscaal ten laste en aftrekbaar onderhoudsbijdragen)
Als gekozen wordt voor fiscaal co-ouderschap als kinderen jong zijn (en lage onderhoudsbijdragen betaald worden) kan later overgestapt worden naar niet fiscaal co-ouderschap als kinderen ouder zijn.
Indien een hoger belastingvoordeel zonder fiscaal co-ouderschap, kunnen ouders de belastingvoordelen berekenen en onderling verrekenen.
Gezinsfiscaliteit na scheiding
Naar aanleiding van het webinar van de Gezinsbond op 4 oktober 2024, door dhr Yves Coemans, deel ik graag enkele weetjes en aanbevelingen die ik heb genoteerd.
1.
Tip : als lid van de gezinsbond (49,-/jaar) kan je gratis vragen stellen aan de sociaal juridische dienst en berekeningen laten maken.
Tip : gratis en anoniem belastingberekening programma op www.financien.belgium.be/nl/E-services/taks-calc.
2
Voor gehuwden/wettelijk samenwonenden : in het jaar dat elk een aparte woonplaats heeft, kan een aparte aangifte gedaan worden (maar niet via Taks-on web); worden de aangiften nog samengevoegd / kan een aparte aanslag gevraagd worden aan de Ontvanger (niet aan de controleur) / blijven de personen solidair gehouden voor de belastingschulden.
In het jaar nadat elk een aparte woonplaats heeft, wordt een afzonderlijke aangifte gedaan en worden de personen afzonderlijk belast.
In het jaar dat de echtscheiding overgeschreven wordt op de burgerlijke stand, wordt een afzonderlijke aangifte gedaan, en wordt de periode voor en na de echtscheiding opgesplitst en als zodanig belast.
3
Voor het bepalen van het inkomen van een ouder (voor het aandeel van elke ouder in het gezamenlijk gezinsinkomen), dient rekening gehouden te worden met het feit dat het huwelijksquotiënt wegvalt (kan tot 500€ minder inkomsten per maand betekenen) en met de verschuiving van de gezinskorting op de bedrijfsvoorheffing (bij lage inkomens kan dit toch substantieel zijn). : best simulatie taxcalc als alleenstaande om bedrag te kennen
4
Na (echt)scheiding, zijn de kinderen vaak gedomicilieerd én dus fiscaal ten laste van de minst verdienende ouder en betaalt de meest verdienende ouder onderhoudsbijdragen die hij/zij fiscaal kan aftrekken.
5
Een belastingaangifte van het kind onder de 16 jaar moet gedaan worden als 80% van de onderhoudsbijdragen meer dan (in 2024) €10570 bedraagt. Vanaf 16jaar (het jaar waarin het kind op 1 januari 16 jaar is) moet een kind een belastingaangifte indienen (men vraagt daartoe een aangifte formulier). Het kind betaalt belastingen indien 80% van zijn onderhoudsbijdragen en andere inkomens (bv studentenjob) hoger zijn dan (vandaag) €10520.
Het kind verliest zijn status van kind ten laste met onderhoudsbijdragen van meer dan (vandaag) €7290.
6
Aangezien er sprake is (geweest) dat de fiscale aftrekbaarheid van onderhoudsbijdragen zou afgeschaft worden, kan best voorzien worden dat de ouders overeenkomen dat een wijziging in fiscaliteit een reden is om de regeling omtrent de onderhoudsbijdragen en de fiscale ten laste neming van de kinderen te wijzigen.
7
Ingeval van birdnesting (i.e. waar de (jonge) kinderen in hetzelfde huis (ver)blijven en de ouders om de beurt verblijven), verwerpt de fiscus vaak/soms de fiscale aftrek van onderhoudsbijdragen: hier is de fiscaliteit nog niet aangepast aan de realiteit. Hier wordt best een ruling gevraagd aan de fiscale administratie.